ДОЛЖНЫ ЛИ ВЫ ПЛАТИТЬ СБОР НА ФИНАНСИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ?
ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год (далее – сбор) признаются:
- граждане Республики Беларусь;
- иностранные граждане, получившие разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь (вид на жительство);
- лица без гражданства, получившие разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь (вид на жительство), которые НЕ УЧАСТВОВАЛИ в 2015 году в финансировании государственных расходов либо УЧАСТВОВАЛИ в таком финансировании менее 183 календарных дней в 2015 году.
КТО ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ УПЛАТЫ СБОРА?
От уплаты сбора на финансирование государственных расходов за 2015 г. полностью ОСВОБОЖДАЮТСЯ граждане, которые:
1. являлись в 2015 г. лицами моложе 18 лет либо достигли в 2015 г. возраста 18 лет;
2. являлись в 2015 г. лицами пенсионного возраста (женщины – 55 лет, мужчины – 60 лет) либо достигли в 2015 г. такого пенсионного возраста;
3. в 2015 г. или в 2016 г. были признаны или являлись инвалидами (независимо от группы, причины, даты наступления и срока инвалидности);
Основанием для освобождения от уплаты сбора являются: пенсионное удостоверение; документ, подтверждающий присвоение инвалидности.
4. фактически находились на территории Республики Беларусь менее 183 календарных дней в 2015 г.;
5. являлись матерью (мачехой) или отцом (отчимом), усыновителем (удочерителем), опекуном (попечителем) и воспитывали более 183 дней в 2015 г. в семье:
- ребенка в возрасте до 7 лет;
- ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
- 3-х и более несовершеннолетних детей.
6. за 2015 год уплатили подоходный налог, единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, налог при упрощенной системе налогообложения в размере 3 600 000 и более белорусских рублей;
7. прибыли в Республику Беларусь для постоянного проживания после 31 марта 2015 г. либо убыли в 2015 г. из Республики Беларусь для постоянного проживания за пределами Республики Беларусь;
8. Иные категории граждан, освобождаемые от уплаты сбора на финансирование государственных расходов.
КАК ПРОИНФОРМИРОВАТЬ НАЛОГОВЫЙ ОРГАН О СВОЕМ ПРАВЕ НА ОСВОБОЖДЕНИЕ.
Проинформировать налоговый орган о Вашем ПРАВЕ НА ОСВОБОЖДЕНИЕ от сбора на финансирование государственных расходов за 2015 г. Вы можете путем направления сообщения с указанием основания, по которому Вы освобождаетесь от уплаты сбора, а также копий документов, подтверждающих льготу.
Заполненное сообщение с приложенными копиями документов можно направить в налоговый орган по месту жительства (регистрации) по почте или в виде электронного сообщения с прикрепленными файлами через размещенный на сайте министерства сервис «Электронное обращение» перейдя по ссылке http://www.nalog.gov.by/ru/obraschenie_grazdan_ru/
Справочно, почтовые адреса налоговых органов можно посмотреть на сайте Министерства по налогам и сборам в разделах, посвященных инспекциям МНС по областям и г.Минску.
по г.Минску : http://www.nalog.gov.by/ru/insprkcii-mns-po-minsku-i-rayonan-ru/
КТО ИМЕЕТ ПРАВО УМЕНЬШИТЬ СУММУ СБОРА НА ФИНАНСИРОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ РАСХОДОВ?
Если Вы являетесь плательщиком сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год, то Вы вправе УМЕНЬШИТЬ сумму сбора на 10 % или на 360 000 рублей.
В таком случае, размер сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год составит 3 240 000 рублей.
ЧТО НЕОБХОДИМО ДЛЯ ЭТОГО СДЕЛАТЬ СДЕЛАТЬ?
Представить в налоговый орган по месту жительства (пребывания) УВЕДОМЛЕНИЕ о неучастии в финансировании государственных расходов или участии в таком финансировании менее 183 календарных дней в 2015 году (далее – уведомление) по сроку НЕ ПОЗДНЕЕ 31 МАЯ 2016 ГОДА.
В случае представления не позднее 31 мая 2016 года уведомления СРОК УПЛАТЫ сбора на финансирование государственных расходов – НЕ ПОЗДНЕЕ 1 ИЮЛЯ 2016 ГОДА.
Уведомление можно представить в налоговый орган по месту жительства (регистрации) лично или направить по почте.
На основании представленного Вами уведомления, налоговый орган рассчитает сумму сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год и предъявит его к уплате в виде извещения на уплату сбора.
Более подробная информация размещена на сайте nalog.gov.by в рубрике «Физические лица» либо по телефону 229-79-79.
Инспекция МНС по г. Минску
Типовые ВОПРОСЫ – ОТВЕТЫ по уплате сбора на финансирование государственных расходов
Вопрос 1. Гражданин Иванов И.В. в период с 01.01.2015 по 25.04.2015 работал по трудовому договору в средней школе. С 25.04.2015 он уволился.
В период с 10.03.2015 по 20.08.2015 занимался репетиторством (осуществлял деятельность по заявительному принципу) и уплачивал единый налог.
Как определить количество дней участия гражданина Иванова И.В. в финансировании государственных расходов в 2015 году?
Ответ 1. Определяем период участия гражданина Иванова И.В. в финансировании государственных расходов:
1. С 01.01.2015 по 25.04.2015 – 115 дней
2. С 10.03.2015 по 20.08.2015 - 165 дней
3. Так как период с 10.03.2015 по 25.04.2015 гражданин Иванов И.В. одновременно занимался двумя видами деятельности: работал в школе и занимался репетиторством, то для определения периода участия в финансировании государственных расходов из этого периода принимается только 47 дней.
4. Таким образом, общий период участия гражданина Иванова И.В. в 2015 году в финансировании государственных расходов составляет 223 дня, а именно:
223 дня = 115 дней (включая 47 дней в период с 10.03.2015 по 25.04.2015)+ (165 дней – 47 дней)
Вопрос 2. Гражданка Петрова М.И. в 2015 году только три месяца осуществляла деятельность по чистке и уборке жилых помещений без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. За период осуществления такой деятельности она уплатила в бюджет единый налог в размере 870 000 рублей.
Как рассчитать сумму сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год, которую гражданка Петрова М.И. должна уплатить в бюджет по сроку 15 ноября 2016 года?
Ответ 2. Размер сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год составляет 3 600 000 рублей.
Если за 2015 год гражданин производил уплату подоходного налога, единого налога или налога по упрощенной системе налогообложения, то уплаченные суммы таких налогов уменьшают сумму сбора на финансирование государственных расходов.
Следовательно, размер сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год, предъявляемый гражданке Петровой М.И. к уплате, будет уменьшен на сумму уплаченного ею за 2015 год единого налога и составит 2 730 000 рублей (3 600 000 рублей – 870 000 рублей).
Вопрос 3. Гражданин Иванов И.И. в 2015 году в период с 2 февраля 2015 года по 30 июня 2015 года получал доходы от сдачи в наем жилого помещения другому физическому лицу, в связи с этим являлся плательщиком подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах (далее – подоходный налог).
За указанный период гражданин Иванов И.И. уплатил в бюджет подоходный налог в сумме 850 000 рублей.
Гражданин представил 20 апреля 2016 года в налоговый орган по месту жительства уведомление, в котором сообщил о том, что он в 2015 году участвовал в финансировании государственных расходов менее 183 дней и уплачивал за 2015 год подоходный налог.
Как будет рассчитываться сумма сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год для гражданина Иванова И.И.?
Ответ 3. На основании представленного гражданином
Ивановым И.И. уведомления сумма сбора на финансирование государственных расходов будет уменьшена на сумму подоходного налога в размере 850 000 рублей, уплаченную гражданином Ивановым И.И. за 2015 год, а также на 10 процентов в связи с представлением в налоговый орган по сроку не позднее 31 мая 2016 года уведомления об участии в финансировании государственных расходов менее 183 дней в 2015 году.
Расчет суммы сбора, подлежащей уплате в бюджет за 2015 год, производится налоговым органом следующим образом:
1. Уменьшаем сумму сбора на финансирование государственных расходов на сумму уплаченного за 2015 года подоходного налога:
3 600 000 рублей – 850 000 рублей = 2 750 000 рублей,
где 3 600 000 рублей – сумма сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год,
850 000 рублей – сумма подоходного налога, уплаченного гражданином Ивановым И.И. за 2015 год.
2. Определяем 10 % от подлежащей к уплате суммы сбора на финансирование государственных расходов:
2 750 000 рублей * 10 % = 275 000 рублей
3. Итоговая сумма сбора за 2015 год, уменьшенная с учетом уплаченного за 2015 год подоходного налога и 10 % в связи с представлением уведомления:
3 600 000 рублей – 850 000 рублей – 275 000 рублей = 2 475 000 рублей.
Вопрос 4. Женщина (гражданка Республики Беларусь) постоянно проживает на территории Российской Федерации, нигде не работает, находится на иждивении мужа – гражданина Российской Федерации. Договор найма жилого помещения заключен между мужем и арендодателем. Какие документы она должна предоставить в налоговый орган Республики Беларусь для подтверждения нахождения на территории Российской Федерации более 183 календарных дней?
Ответ 4. В рассматриваемой ситуации с целью подтверждения своего пребывания более 183 дней в течение 2015 года на территории Российской Федерации женщине необходимо представить в налоговый орган:
- сообщение по предлагаемой на сайте форме о том, что она в течение 2015 года более 183 дней фактически находилась на территории Российской Федерации;
- копия свидетельства о заключении брака;
- копию паспорта супруга – гражданина Российской Федерации;
- копию договора найма жилого помещения, заключенного между супругом и собственником жилья.
Вопрос 5. Гражданин Петров П.П. работает так называемым «вахтовым методом» (15 дней в Российской Федерации, 15 дней в отпуске на территории Республики Беларусь). Согласно его пояснениям, временная регистрация не производится, так как она не требуется российским законодательством. В период работы гражданин живет в вагончике на территории стройки, соответственно, договора найма нет. Он готов представить справку российского работодателя с указанием периодов работы в течение налогового периода. Достаточно ли такого документа?
Ответ 5. В рассматриваемой ситуации гражданину Петрову П.П. для подтверждения факта своего нахождения на территории Российской Федерации более 183 дней в 2015 году достаточным будет представить от российского работодателя письменное подтверждения следующих сведений:
- о том, что он действительно состоит в трудовых отношения с нанимателем;
- характере работы – выполнение работ вахтовым методом на территории Российской Федерации;
- периоде выполнения работ в 2015 году на территории Российской Федерации;
- обеспечение нанимателем работника местом для временного проживания в период выполнения работ вахтовым методом.
Вопрос 6. Гражданин Иванов И.И. в период с 10.01.2015 по 15.09.2015 находился в Германии. Гражданин Иванов И.М. выезжал и въезжал с (на) территории Республики Беларусь в Германию на поезде, следующем через Польшу. Отметки в паспорте о пересечении государственной границы Польши (10.01.2015 и 15.09.2015) были проставлены сотрудниками пограничной службы Польши.
Признается ли гражданин Иванов И.И. плательщиком сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год?
Ответ 6. Нет, не признается. Так как в течение 2015 года гражданин Иванов И.И. фактически находился на территории Республики Беларусь менее 183 дней (117 дней), то он освобождается от уплаты сбора на финансирование государственных расходов за 2015 год.
Период нахождения за пределами Республики Беларусь, в рассматриваемой ситуации, на территории Германии, определяется по отметкам о пересечении, проставленным сотрудниками пограничной службы Польши в паспорте гражданина Иванова И.И.
Вопрос 7. Гражданин Васильев В.С. участвовал в 2015 году в финансировании государственных расходов менее 183 дней. Следовательно, он должен уплатить сбор на финансирование государственных расходов за 2015 год. Однако, в апреле 2016 года гражданин Васильев В.С. признан инвалидом II группы.
Обязан ли гражданин Васильев В.С. уплатить сбор на финансирование государственных расходов за 2015 год?
Ответ 7. Нет, не обязан. В рассматриваемой ситуации, присвоение в 2016 году гражданину Васильеву В.С. инвалидности освобождает его от уплаты сбора на финансирование государственных расходов как за 2015 год, так и за 2016 год.
