Внутрихозяйственный контроль включает в себя следующие мероприятия, направленные на недопущение (пресечение) хищений на производстве, нецелевого использования денежных средств, материалов и оборудования, обеспечение сохранности государственной собственности, соблюдение законодательства при проведении закупок товаров (работ, услуг), выплате заработной платы и др.:
- Контроль за состоянием исполнительской и трудовой дисциплины.
- Контроль за состоянием бухгалтерского учета и отчетности.
- Анализ исполнения сметы расходов по бюджетным средствам с целью эффективного, своевременного, полного освоения выделенных бюджетных средств. Анализ формирования и использования внебюджетных средств (для бюджетных организаций).
- Анализ финансового состояния и выполнения доведенных прогнозных показателей, выявление потерь и неиспользуемых резервов (для коммунальных предприятий).
- Анализ использования денежных средств, материальных ценностей и имущества на предмет целевого и эффективного использования.
- При расходовании средств на оплату труда - контроль за:
отработкой рабочего времени и правильностью составления табелей
учета рабочего времени;
правильность установления должностных окладов, надбавок, доплат, премиальных выплат, а также оплаты отпускных.
- При операциях с материальными ценностями - контроль за:
соблюдением законодательства при осуществлении государственных
закупок;
полнотой оприходования и обоснованностью отчуждения (списания) материальных ценностей;
проведение выборочных инвентаризаций товарно-материальных ценностей у материально ответственных лиц;
обязательное проведение сплошных инвентаризаций в соответствии с требованиями законодательства.
- При расходовании средств на оплату коммунальных и прочих услуг - контроль за объемом потребленных услуг и правильность применения тарифов при оплате.
- При расходовании средств на оплату и содержание автотранспорта - контроль за:
целевым и рациональным использованием служебного специального автотранспорта;
правильностью оформления путевых листов;
списанием горюче-смазочных материалов;
своевременные профилактические осмотры и ремонты с целью продления срока эксплуатации автотранспорта и недопущения простоя;
ежемесячное снятие остатков топлива, показаний спидометров.
- При расходовании средств на питание (в учреждениях образования, социальной сферы и медицинских учреждениях) - контроль за объемами и качеством предоставляемых услуг по питанию.
- При расходовании средств, выделенных на строительство, капитальный и текущий ремонты - контроль за:
исполнением договорных сроков производства работ, недопущение их необоснованного переноса;
правильностью применения методики формирования стоимости строительных работ (расценки, коэффициенты, нормы списания материалов и др.);
за ценами на используемые подрядчиками строительные материалы; за физическими объемами выполненных работ (проведение инструментальных контрольных обмеров);
обязательное наличие технического надзора на объектах строительства, капитального и текущего ремонтов.
- При сдаче в аренду и безвозмездное пользование государственного имущества - контроль за:
правильностью взимания арендной платы и возмещениями стоимости коммунальных услуг и эксплуатационных расходов;
целевым использованием сданного в аренду имущества.
- Контроль за состоянием дебиторской и кредиторской задолженности, принятием мер для своевременных расчетов, недопущением возникновения необоснованной задолженности, осуществлением претензионной работы по взысканию просроченной задолженности.
- Контроль за обоснованностью расходов на служебные командировки и представительские расходы.
- Проведение мероприятий по обеспечению режима экономии,
повышению конкурентоспособности оказываемых услуг (выпускаемой продукции), производительности труда, снижению издержек на оказываемые услуги (производство и реализацию продукции), устранению потерь и непроизводительных расходов, выявлению дополнительных резервов и т.д.
Для повышения роли внутрихозяйственного контроля, направленного на предупреждение нарушений, в рамках работы с кадрами:
тщательно подходить к выбору кандидатур на должности экономических, бухгалтерских и юридических служб, в том числе ввести в практику проведение собеседования при приеме на работу и установление причин увольнения на предыдущих местах работы;
ежегодно повышать квалификацию специалистов экономических, бухгалтерских и юридических служб;
вводить в практику осуществление контроля по смежным должностям (участкам);
при разработке и утверждении должностных инструкций, закреплять должностной обязанностью осуществление внутрихозяйственного контроля по конкретным участкам;
в должностных инструкциях и контрактах предусмотреть дисциплинарную и материальную ответственность лиц, допустивших нарушения требований законодательства, а также не осуществление закрепленных функций внутрихозяйственного контроля (как ответственных исполнителей, так и их руководителей).
